供水用螺旋钢管生产厂家照以前税法，地租性质之所得，尚未在征课之列”，所以应“增加财产租赁出卖所得税，以期各项国民经常之所得普遍征课”。2他在这里是根据西方经济学的国民所得分配来源理论，主张将所得税的征收范围从利润、工资、利息这种形式扩大到地租。

国民所得分配来源理论又叫要素职能收入分配理论，即按照劳动资本、土地和企业家才能这四种生产要素类别将国民的经常收入分为工资、利息、地租和利润等四种形式。但毋庸讳言的是，螺旋焊管厂家希望在建立直接税中心税制的主张对于当今进行税制改革仍不失借鉴意义，因为即使到目前为止。

我国的税制仍是以间接税为中心，而西方早在20世纪上半叶就已普遍建立了现代税收理论的直接税中心税制此外，必须指出的是，孔祥熙在抗战时期改良间接税的主要观点在于：一是适当“提高品及卷烟酒等税率，以裕税收而济国用”；二是“扩大统税范围”，开征糖、茶叶、竹木、皮毛、陶瓷等新统税；三是把统税的征收方法由从量征收改为从价征收，“以适应战时物价之趋势，而裕税收”。他提出这三项主张的目的都是为了增加税收。众所周知，国民政府在抗战前对于统税大多采用从量征收法。由于抗战前物价变动没有抗战时期来得剧烈，所以这种征收方法基本上能够确保统税的实际收入不会因物价变动而短少太多。